A 2025-ös év jelentős változást hozott a kisvállalkozások számára: az alanyi adómentesség értékhatára 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedett. Ez a változás január 1-jétől visszamenőleg alkalmazható, így azoknak az egyéni vállalkozóknak és cégeknek, akik eddig az ÁFA-körbe kényszerültek, most lehetőségük nyílik az alanyi adómentesség választására. De mit is jelent ez a gyakorlatban? Nézzük meg részletesen!
🔎 Mi az alanyi adómentesség és kik választhatják 2025-ben?
Az alanyi adómentesség egy olyan lehetőség, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy mentesüljenek az ÁFA felszámítása és bevallása alól, amennyiben éves bevételük nem haladja meg az adott értékhatárt. 2025-től ez az értékhatár 18 millió forint.
A következő feltételeknek kell megfelelni:
✅ A vállalkozás 2024-ben nem lépte át a 18 millió forintos éves bevételi határt.
✅ A vállalkozás 2025-ben sem várhatóan, sem ténylegesen nem lépi át a 18 milliós küszöböt.
✅ A 2023-as vagy 2024-es évben a 12 millió forintos értékhatár átlépése nem zárja ki a vállalkozást az alanyi adómentesség választásából 2025-re.
🏛 Hogyan lehet visszamenőlegesen alanyi adómentességet választani?
Ha egy vállalkozó 2025 elején még nem kérte az alanyi adómentességet, de az új szabályok alapján jogosult lenne rá, 2025. február 28-áig nyilatkozhat a NAV felé. A nyilatkozatot az ONYA felületen vagy az adózói adatbejelentő nyomtatványon kell benyújtani.
📌 Fontos: Ha a vállalkozás 2025 elején ÁFA-s számlákat bocsátott ki, és utólag alanyi adómentességre vált, akkor ezeket a számlákat módosítani kell az új státusznak megfelelően.
❗ Milyen előnyökkel jár az alanyi adómentesség?
✔ Egyszerűbb adminisztráció: Nem kell ÁFA-bevallást készíteni, és nem kell az ÁFA-összegeket kiszámolni a számlákon.
✔ Alacsonyabb árak: Az ügyfelek számára kedvezőbb lehet, ha nincs plusz ÁFA.
✔ Nagyobb mozgástér a kisvállalkozásoknak: Az eddigi 12 millió forintos határ miatt sokan visszafogták a bevételeiket, hogy ne lépjék át a küszöböt – most 18 millió forintig élhetnek az adómentesség előnyeivel.
💡 Tipp: Ha vállalkozásod költségeinek jelentős részét olyan tételek teszik ki, amelyeken ÁFA van (pl. nagyobb beruházások, eszközök beszerzése), akkor érdemes számolni, hogy megéri-e az alanyi adómentességet választani, hiszen ebben az esetben az ÁFA-visszaigénylés nem lehetséges.
📝 Mit kell tenni, ha már most alanyi adómentes vagy?
Ha már eddig is alanyi adómentességet alkalmaztál, nincs külön teendőd. A 2025. január 26-ától hatályos kormányrendelet értelmében a korábbi 12 milliós értékhatár helyett automatikusan 18 millió forintig maradhatsz adómentes státuszban.
🏢 Mit jelent ez az újonnan induló vállalkozások számára?
Ha egy vállalkozás 2025-ben kezdi meg működését, akkor az éves értékhatárt időarányosan kell számolni. Ez azt jelenti, hogy ha valaki például júliusban indítja a vállalkozását, akkor az éves 18 millió forintos keret felével kell számolnia, vagyis 9 millió forintig maradhat alanyi adómentes.
📌 Összegzés: Miért fontos az alanyi adómentesség értékhatárának emelése?
✅ Több kisvállalkozás maradhat ÁFA-mentes, ami egyszerűbb adminisztrációt és kedvezőbb árképzést eredményezhet.
✅ Az eddig ÁFA-körbe került vállalkozásoknak lehetőségük van visszamenőlegesen adómentességet kérni – ehhez február 28-ig kell nyilatkozniuk a NAV felé.
✅ Az újonnan induló vállalkozások is élhetnek az alanyi adómentesség lehetőségével, de figyelembe kell venniük az időarányos értékhatárt.
📢 A leírtak nem minősülnek adótanácsadásnak. Ha bizonytalan vagy abban, hogy érdemes-e az alanyi adómentességet választanod, vagy bármilyen kérdés felmerül, konzultálj könyvelővel vagy adószakértővel! Sok sikert kívánok!
Forrás: Adózóna
MEGOLDÁSKÖZPONTÚ VÁLLAKOZÁSFEJLESZTÉS
